黑龍江省財政廳關于印發(fā)《加強全省采購人政府采購內部控制管理的指導意見》的通知 （黑財采〔2021〕28 號）

黑財采〔2021〕28 號

黑龍江省財政廳關于印發(fā)《加強全省采購人政府采購內部控制管理的指導意見》的通知

各市（地）、縣（市）財政局，省直各單位：

現(xiàn)將《加強全省采購人政府采購內部控制管理的指導意見》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

加強全省采購人政府采購內部控制管理的指導意見

為進一步規(guī)范全省各級采購人（指依法進行政府采購的國家機關、事業(yè)單位和團體組織，下同）在政府采購活動中內部權力運行，強化內部流程控制，降低政府采購質疑率和投訴率，促進政府采購提質增效，根據《中華人民共和國政府采購法》《中華人民共和國政府采購法實施條例》《財政部關于加強政府采購活動內部控制管理的指導意見》（財庫〔2016〕99號）等有關規(guī)定，結合我省實際，現(xiàn)提出如下意見：

一、總體要求

（一）指導思想

貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，按照“四個全面”總體布局，適應政府職能轉變和構建現(xiàn)代財政制度需要，執(zhí)行《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》（財會〔2012〕21號）和《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》（財會〔2015〕24號）相關規(guī)定，堅持底線思維和問題導向，創(chuàng)新政府采購管理手段，切實加強政府采購活動中的權力運行監(jiān)督，有效防范舞弊和預防腐敗，提升政府采購活動的組織管理水平和財政資金使用效益，提高政府采購公信力。

（二）基本原則

1.全面管控與突出重點并舉。將政府采購內部控制管理貫穿于政府采購執(zhí)行與管理的全流程、各環(huán)節(jié)，全面控制，重在預防。抓住關鍵環(huán)節(jié)、崗位和重大風險事項，從嚴管理，重點防控。

2.分工制衡與提升效能并重。發(fā)揮內部機構之間，相關業(yè)務、環(huán)節(jié)和崗位之間的相互監(jiān)督和制約作用，合理安排分工，優(yōu)化流程銜接，提高采購績效和行政效能。

3.權責對等與依法懲處并行。在政府采購執(zhí)行過程中貫徹權責一致原則，因權定責、權責對應。嚴格執(zhí)行法律法規(guī)的問責條款，有錯必究、失責必懲。

（三）主要目標

以“分事行權、分崗設權、分級授權”為主線，通過制定制度、健全機制、完善措施、規(guī)范流程，逐步形成依法合規(guī)、運轉高效、風險可控、問責嚴格的政府采購內部運轉和管控制度，做到約束機制健全、權力運行規(guī)范、風險控制有力、監(jiān)督問責到位，實現(xiàn)對政府采購活動內部權力運行的有效制約。

二、主要任務

（一）落實責任主體。采購人做為政府采購內部控制管理的責任主體，應建立內部工作機制，重點加強對采購需求、采購預算、政策落實、信息公開、履約驗收、結果評價等管理。采購人的行政主管部門應加強對所屬采購人政府采購內部控制管理制度建設、運行的督促和指導。

（二）明確重點任務。

1.嚴防廉政風險。采購人應牢固樹立廉潔是政府采購生命線的根本理念，把紀律和規(guī)矩挺在前面。針對政府采購崗位設置、流程設計、主體責任、與市場主體交往等重點問題，細化廉政規(guī)范、明確紀律規(guī)矩，形成嚴密、有效的約束機制。

2.控制法律風險。采購人應切實提升法治觀念，依法依規(guī)組織開展政府采購活動，切實防控政府采購執(zhí)行與管理中的法律風險。

3.落實政策功能。采購人應準確把握政府采購領域政策功能落實要求，嚴格執(zhí)行政策規(guī)定，切實發(fā)揮政府采購在實現(xiàn)國家經濟和社會發(fā)展政策目標中的作用。

4.提升履職效能。采購人應落實精簡、統(tǒng)一、效能的要求，科學確定事權歸屬、崗位責任、流程控制和授權關系，推進政府采購流程優(yōu)化、執(zhí)行順暢，提升政府采購整體效率、效果和效益。

三、主要措施

（一）明晰事權，依法履職盡責。采購人應根據法定職責開展工作，既不能失職不作為，也不得越權亂作為。

1.實施歸口管理。采購人應明確內部歸口管理部門，具體負責本單位的政府采購執(zhí)行管理。歸口管理部門應牽頭建立本單位政府采購內部控制制度，明確本單位相關部門在政府采購工作中的職責與分工，建立政府采購與預算、財務（資金）、資產、使用等業(yè)務機構或崗位之間的溝通協(xié)調機制，共同做好編制政府采購預算、確定采購需求、組織采購活動、履約驗收、答復詢問質疑、配合投訴處理及監(jiān)督檢查等工作。

2.明確委托代理權利。采購人委托采購代理機構采購，應與采購代理機構依法簽訂政府采購委托代理協(xié)議，明確代理采購的范圍、權限和期限等具體事項。

3.強化內部監(jiān)督。采購人應發(fā)揮內部審計、紀檢監(jiān)察等機構的監(jiān)督作用，加強對采購執(zhí)行和監(jiān)管工作的常規(guī)審計和專項審計。應暢通問題反饋和受理渠道，通過檢查、考核、設置監(jiān)督電話或信箱等多種途徑查找和發(fā)現(xiàn)問題，有效分析、預判、管理、處置風險事項。

（二）合理設崗，強化權責對應。采購人應合理設置崗位，明確崗位職責、權限和責任主體，細化各流程、各環(huán)節(jié)的工作要求和執(zhí)行標準。

1.界定崗位職責。采購人應結合自身特點，對照政府采購法律、法規(guī)、規(guī)章及制度規(guī)定，認真梳理不同業(yè)務、環(huán)節(jié)、崗位需要重點控制的風險事項，劃分風險等級，建立制度規(guī)則、風險事項等臺賬，合理確定崗位職責。

2.不相容崗位分離。采購人應建立崗位間的制衡機制，采購需求制定與內部審核、采購文件編制與復核、合同簽訂與驗收等崗位應分開設置。

3.相關業(yè)務多人參與。采購人對于評審現(xiàn)場組織、單一來源采購項目議價、合同簽訂、履約驗收等相關業(yè)務，應由2人以上共同辦理，并明確主要負責人員。

4.實施定期輪崗。采購人應按規(guī)定建立輪崗交流制度，按照政府采購崗位風險等級設定輪崗周期，風險等級高的崗位原則上應縮短輪崗年限。不具備輪崗條件的應采取定期專項審計等控制措施。建立健全政府采購在崗監(jiān)督、離崗審查和項目責任追溯制度。

（三）分級授權，推動科學決策。采購人應明確不同級別的決策權限和責任歸屬，按照分級授權的決策模式，建立與組織機構、采購業(yè)務相適應的內部授權管理體系。

1.加強所屬單位管理。采購人的行政主管部門應明確與所屬采購人在政府采購管理、執(zhí)行等方面的職責范圍和權限劃分，細化業(yè)務流程和工作要求，加強對所屬采購人的采購執(zhí)行管理，強化對政府采購政策落實的指導。

2.完善決策機制。采購人應建立健全內部政府采購事項集體研究、合法性審查和內部會簽等議事決策機制。在制定涉及民生、社會影響較大的政府采購項目采購需求時，應進行法律、技術咨詢或者公開征求意見。決策過程要形成完整記錄，任何個人不得單獨決策或者擅自改變集體決策。

3.完善內部審核制度。采購人組織開展政府采購活動，應依據法律制度和有關政策要求細化內部審核的各項要素、審核標準、審核權限和工作要求，實行辦理、復核、審定的內部審核機制，對照要求逐層把關。

（四）優(yōu)化流程，實現(xiàn)重點管控。采購人應加強對采購活動的流程控制，突出重點環(huán)節(jié)，確保政府采購項目規(guī)范運行。

1.增強采購計劃性。采購人應提高編制采購需求、編報與執(zhí)行政府采購預算的系統(tǒng)性、準確性、及時性和嚴肅性，制定政府采購實施計劃執(zhí)行時間表和項目進度表，有序安排采購活動。

2.加強關鍵環(huán)節(jié)控制。采購人應按照有關法律法規(guī)及業(yè)務流程規(guī)定，明確政府采購重點環(huán)節(jié)的控制措施。未編制采購需求、采購預算和實施計劃的項目不得組織采購；對屬于政府采購范圍未執(zhí)行政府采購規(guī)定、組織形式、采購方式或程序不符合規(guī)定的，應及時予以糾正。

3.明確時限要求。采購人應提高政府采購效率，對信息公告、合同簽訂、變更采購方式、采購進口產品、答復詢問質疑以及其他有時間要求的事項，要細化各個節(jié)點的工作時限，確保在規(guī)定時間內完成。

4.強化利益沖突管理。采購人應厘清利益沖突的主要對象、具體內容和表現(xiàn)形式，明確與供應商、采購代理機構、評審專家等其他政府采購當事人交往的基本原則和界限，細化處理原則、處理方式和解決方案。采購人與其他政府采購當事人有利害關系的，應嚴格執(zhí)行回避制度。

5.健全檔案管理。采購人應加強政府采購記錄控制，按照規(guī)定妥善保管與政府采購管理、執(zhí)行相關的各類文件。

四、保障措施

（一）加強組織領導。采購人應充分認識加強政府采購內部控制管理的重要性和必要性，建立政府采購內部控制管理工作的領導、協(xié)調機制，做好政府采購內部控制管理各項工作。要嚴格執(zhí)行崗位分離、輪崗交流等制度。集中采購以外的采購代理機構可以參照本意見建立和完善內部控制管理制度，防控代理執(zhí)行風險。

（二）抓好貫徹落實。采購人應按照本指導意見的總體要求和主要任務，抓緊梳理和評估本單位政府采購執(zhí)行中存在的風險，明確標準化工作要求和防控措施，完善管理制度，形成較為完備的內部控制管理體系，確保制度健全、執(zhí)行有力、監(jiān)督到位。2021年10月31日前，省本級各采購人應明確本單位內部政府采購歸口管理機構，并填寫《黑龍江省省級采購人政府采購歸口管理機構統(tǒng)計表》（詳見附件1），由其主管部門負責匯總本單位及所屬單位的統(tǒng)計表，統(tǒng)一報省財政廳備案。2021年11月30日前，省本級各采購人應建立健全本單位政府采購內部管理相關制度，報主管部門備案后執(zhí)行。同時，省本級各一級采購人行政主管部門統(tǒng)一將本單位及所屬采購人制定的政府采購內部管理制度報省財政廳備案。以上備案資料電子版請同時發(fā)送至省財政廳政府采購辦外網電子郵箱（[email protected]）。

（三）完善人員技術保障。采購人應按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制衡的要求，科學設置內設機構（崗位），足額配備工作人員，不具備條件的，通過合理設置兼職崗位，確保不相容崗位分離?？筛鶕締挝粚嶋H，充分利用電子信息技術等手段落實政府采購內部控制管理措施，重點強化人員身份驗證、崗位業(yè)務授權、系統(tǒng)操作記錄、電子檔案管理等系統(tǒng)功能建設。

（四）強化業(yè)務監(jiān)督指導。采購人應發(fā)揮內部審計、紀檢監(jiān)察等監(jiān)督作用，加強采購業(yè)務的監(jiān)督。主管采購人應將政府采購內控制度建設和執(zhí)行情況作為內部審計的重點工作，每年至少組織一次對所屬單位政府采購執(zhí)行的內部檢查和業(yè)務指導。內部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)問題的，應督促整改并完善相關管理制度。

各市（地）、縣（市）財政部門應按照分級管理的原則，參照本指導意見，結合本地實際，制定本級《加強采購人政府采購內部控制管理的指導意見》，并督促本級各采購人于2021年10月31日前明確本單位內部政府采購歸口管理機構并向同級財政門備案，于2021年11月30日前建立健全本單位政府采購內部管理制度，報本級主管采購人和同級財政部門備案后執(zhí)行。省財政廳將會同有關部門對全省各地、各部門政府采購內部管理制度建設情況進行專項檢查，并對工作不力的單位和市縣予以通報批評。

附件：1、黑龍江省省本級采購人政府采購歸口管理部門統(tǒng)計表

          2、黑龍江省省本級采購人政府采購內控管理制度（參考范本）使用說明

          3、黑龍江省省本級采購人政府采購內控管理制度（參考范本）目錄

          4、黑龍江省省本級采購人政府采購內控管理制度（參考范本）